借款筹划:企业所得税纳税筹划可以利用借款利息来进行吗

爱卡网总监 · 发表于 2020-3-31 05:57:35

企业所得税纳税筹划可以利用借款利息来进行吗

企业所得税纳税筹划，可以利用借款利息来进行。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。一、缩小应税收入策略缩小应税收入主要考虑及时剔除不该认定为应税收入的项目，或设法增加免税收入。1.对销货退回及折让，应及时取得有关凭证并作冲减销售收入的账务处理，以免虚增收入；2.年度计算收入总额时，对预收货款、应付账款等项目也应予以减除，防止错记为收入；用于购买政府公债，其利息收入可免交企业所得税。或者将多余的周转资金直接投资于其他居民企业，取得的投资收益也可免交企业所得税。二、膨胀成本费用策略1.分散利息费用企业所得税法规定，纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期mgc利率计算的数额以内的部分，企业向金融机构mgc的利息支出都可据实在税前列支。但有些企业筹集资金困难，不得不向其他企业拆借或向非金融机构私下高息借款，也有些企业为融通资金并且给职工谋取一定的经济利益，在企业内部职工中高息集资。高于金融机构同类、同期mgc利率以外的部分利息支出，不得在税前列支。所以企业筹集资金应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款后，应考虑将高息部分分散至其他名目开支。按照现行税法和财务制度规定，利息支出在财务费用中核算，除了利息外，还有手续费、汇兑损益等也在财务费用中核算。金融机构手续费无限额开支。企业若是向非金融机构、向职工集资，部分高息可以转为金融机构手续费；或者在企业内部由工会组织集资，部分手续费等可分散至工会经费中开支；若是同行业互相拆借的高息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、经营费用等列支，从而扩大在税前扣除的支出范围。2.分散业务招待费考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%.超过列支标准部分，应于税后开支。企业为顺利开展工作，业务招待费超支是正常的现象。企业应于申报前自行计算。企业应自行调整减除，将开支的招待费转移至其他科目税前扣除。例如企业赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用列支，佣金支出也无限额mgc，从而这部分也可以税前扣除，达到节税效果。企业还可以把招待费作为会议经费，管理费用”科目在所得税前列支，3.合理安排工资及工资费用企业所得税法规定：企业发生的合理的工资薪金支出，企业发生的职工福利费支出，企业拨缴的工会经费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；准予在以后纳税年度结转扣除。企业从获取节税利益角度，（1）适当提高职工工资标准，超支福利以工资形式发放。新企业所得税法取了消计税工资的规定，这对内资企业是一个较大的利好，但企业一定要注意合理性，税务机关对不合理支出可进行纳税调整。增加职工教育、培训的机会，（3）兼任企业董事或监事职务的内部职工，可将其报酬计入工资薪金；（4）持有本企业股票的内部职工，可将其应获股利改为以绩效工资或年终奖金形式予以发放。4.合理安排对外捐赠新的企业所得税法规定：企业发生的公益性捐赠支出。利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的税率，对企业来说可以减轻税负，国家也达到了调控经济的目的。1.设立自主创新型高新技术企业新企业所得税法明确规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，企业应将纳税筹划的重点放在自主创新、培养核心竞争力上。企业应设立自己的研发机构，并及时向科技主管部门报备立项，这既符合企业的发展要求，又符合新企业所得税法的立法精神。2.小型微利企业的纳税筹划新企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，这比一般法定税率降低了5个百分点。对小型微利企业的界定，按照便于征管的原则，《企业所得税法实施条例》规定了小型微利企业的标准：年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过1000万元。小型企业在设立时首先需认真规划企业的规模和从业人数，可考虑设立为两个或多个独立的纳税企业；其次要关注年应纳税所得额。3.预提所得税的筹划企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%.企业所得税法第二十七条规定，可以免征、减征企业所得税。减按10%的税率征收企业所得税。仅有股息、租金等间接所得的非居民企业在境内不应设机构场所，或取得的间接所得应尽量不与其境内机构、场所发生联系，以享受10%的优惠税率。新企业所得税法取消了外国投资者从投资企业取得的股息、红利免征预提所得税的优惠政策，直接加重了外商投资企业的税负，但这部分外商投资企业可以利用税收协定进行纳税筹划。

什么是税务筹划？该怎么做？

通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。1、直接利用筹划法国家为了实现总体经济目标，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。2、地点流动筹划法纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，3、创造条件筹划法纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，扩展资料任何纳税筹划行为，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。

高收入个人如何做好税收筹划

工资分到年终奖里常见的做法就是就是把收入分成日常工资和年终奖发放，充分利用年终奖单独纳税的优惠政策，达到节约税款的目的。该政策对于年薪20万元以内的个人，的确是很好的筹划方法，如果企业为个人据实缴纳社会保险和住房公积金，该筹划可将个人的整体税负控制在6%左右。但对于年薪更高的个人，该筹划方法虽然可以继续使用，但整体税负会明显上升。通过报销方法发放常见的做法就是找发票报销。即部分收入正常申报个税，其他部分用发票进行报销，借此达到“因其操作简便，难度系数极低，目前仍在各企业，严重低估了稽查人员的智商”以老板借款的形式提现常见的做法就是部分工资正常申报个税。其他部分以老板借款的形式提现：再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户，法律规定。借款在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，利息、股息、红利所得，项目计征个人所得税“化整为零常见的做法是。公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报：把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报（多出的税款由高收入员工承担），发放时按均按实际应得的金额发放，在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下，通过把高收入员工的工资拆散。化整为零隐藏在低收入员工工资内，达到为高收入员工，节税，此种方案操作手法比较隐蔽”如果只对申报个税的总额和企业所得税税前列支的工资薪金总额比对。通常很难发现问题，但也不是因此就判定该方案万无一失，一旦被举报或被税务机关稽查。

高收入人群如何做好个税筹划

答，● 方法一：工资分到年终奖里常见的做法就是就是把收入分成日常工资和年终奖发放，充分利用年终奖单独纳税的优惠政策，达到节约税款的目的。该政策对于年薪20万元以内的个人，的确是很好的筹划方法，如果企业为个人据实缴纳社会保险和住房公积金，该筹划可将个人的整体税负控制在6%左右。但对于年薪更高的个人，该筹划方法虽然可以继续使用，但整体税负会明显上升。● 方法二：通过报销方法发放常见的做法就是找发票报销。即部分收入正常申报个税，其他部分用发票进行报销，借此达到“节税”目的。此法“由来已久”，因其操作简便，难度系数极低，目前仍在各企业“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划，严重低估了稽查人员的智商。● 方法三：以老板借款的形式提现常见的做法就是部分工资正常申报个税，其他部分以老板借款的形式提现，再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户。不过，法律规定，借款在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。● 方法四：化整为零常见的做法是，公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报，把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报（多出的税款由高收入员工承担），发放时按均按实际应得的金额发放。在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下，通过把高收入员工的工资拆散，化整为零隐藏在低收入员工工资内，达到为高收入员工“节税”的目的。此种方案操作手法比较隐蔽，如果只对申报个税的总额和企业所得税税前列支的工资薪金总额比对，通常很难发现问题。但也不是因此就判定该方案万无一失。一旦被举报或被税务机关稽查，很快就会露出马脚。● 方法五：提高住房公积金基数社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密，我们不去讨论。“表表不一”的常见的做法是，提高高收入员工的住房公积金缴费基数，和社保基数拉开较大差距。在满足特定条件后，无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数，相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除，从而达到减少纳税的目的。不过，上金税三期强大的自动比对功能，社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。

公司节税的方法有哪些？怎么做才合法？

一般企业融资时，会适度向银行进行借款，或者在企业间相互的融资。这样要远比直接向社会筹资更加优惠。销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。导致增加值比较高这种情况下，建议选择小规模纳税人，各个方面的税负都会减轻许多。4．交易对象须合理。我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，企业所负担的税负则不相同。

如何做好企业税收管理和筹划工作

税收是保证，纳税人指负有纳税义务的单位和个人。企业的目标是股东财富的最大化，实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益。维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容，企业涉税风险及其成因涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时。包括多交税风险和少交税风险，政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入。对涉税违法行为加大打击和处罚的力度，已形成以守法为前提的纳税观念，并且与中国的税务咨询机构建立密切的合作关系，以防止企业在税务上受到惩罚，税收筹划税收筹划是纳税行为发生之前。通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动，税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下。对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节，税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别。偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，税收筹划是企业中长期决策的组成部分，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为，四、施工企业的税收筹划（1）纳税种类按照现行有关规定。施工企业的应纳税种一般包括，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业，占有使用城镇土地的施工企业，城市维护建设税；转让房地产的施工企业，拥有车船的施工企业，购置应税车辆的施工企业，（2）确立税收筹划总体部署确立税收筹划的原则。包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务，对中短期税收筹划而言。施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径，任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。例如一些税法列出了应税所得的各个项目。所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，降低实际纳税税负，（3）必须建立内部涉税风险控制制度财务部自身进行的风险控制。要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额。企业战略的重要组成部分，不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器。

如何做好企业税收管理和筹划工作？

税收是保证，纳税人指负有纳税义务的单位和个人。企业的目标是股东财富的最大化，实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益。维护正常的税收秩序，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容，企业涉税风险及其成因涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时。包括多交税风险和少交税风险，政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入。对涉税违法行为加大打击和处罚的力度，已形成以守法为前提的纳税观念，以防止企业在税务上受到惩罚，税收筹划税收筹划是纳税行为发生之前。通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动，税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下。对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节，税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别。偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，税收筹划是企业中长期决策的组成部分，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为，四、施工企业的税收筹划（1）纳税种类按照现行有关规定。施工企业的应纳税种一般包括，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业，占有使用城镇土地的施工企业，转让房地产的施工企业，拥有车船的施工企业，购置应税车辆的施工企业，（2）确立税收筹划总体部署确立税收筹划的原则。实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务，对中短期税收筹划而言。施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径，任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。例如一些税法列出了应税所得的各个项目。所以纳税人就可利用不同项目，降低实际纳税税负。不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器。