格力外汇借款:外币专门借款汇兑差额是什么意思

爱卡网总监 · 发表于 2020-3-5 04:10:41

外币专门借款汇兑差额是什么意思

外币专门借款汇兑差额是指企业外币专门借款时，而产生的汇兑差额。由于企业取得外币借款日、使用外币借款日和会计结算日往往不一致，计入固定资产成本。外币专门借款汇兑差额一般需要资本化。外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。当企业为以建或者生产符合资本化条件的资产所借入的专门借款为外币借款时，外汇汇率又在随时发生变化，外币借款会产生汇兑差额。外币借款所产生的汇兑差额，是购建固定资产的一项代价，计入符合资本化条件的资产的成本。外币专门借款汇兑差额是难以避免的，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，外币买入卖出已经发生，外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间。外币汇兑差额也对公司利润影响。但在航空油料成本同比减少23.32亿元的情况下，归属上市公司股东的净利润同比下降了12.45%，其中一个重要原因就是汇兑净损失达16.98亿元。航空公司也都采取了一些措施减少汇兑损失。企业使用专门借款外币时。

外汇借款种类主要包括()

(二)按融资的目的分1．对外贸易mgc该类mgc是进出口融资方式。为国际贸易提供资金融通，是商业银行国际信贷业务的一个重要方面。打包mgc是银行对信用证项下的出口商生产进料、加工、包装运输的资金需要而发放的专项mgc。打包mgc是银行办理出口押汇之前的mgc，出口押汇是银行应出口商的要求，以装运出口后提交的与信用证要求完全相符的全套单据为依据，以应收的出口款项为抵押对出口商发放的结算mgc。进口押汇是银行在信用证项下，殆进口商付款赎单的资金不足而发放的mgc。(4)银行承兑。由借款人(进出口商)以对外贸易交易为基础，开立最长期限为6个月的汇票，经国际大银行承兑，代理融通又称代收账款、代客收账、出口账款保理。代理融通是指商业银行或专业代理融通公司购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的其他服务项目。包买mgc，又叫元追索权信贷，是对外贸易中一种新的中期资金融通形式．是一种由出口地银行通过出口商给予进口商的信贷，而出口商却不需承担进口商停止或拒付款的风险，2．出口信贷出口信贷。由国家给予利息补贴和承担信贷风险，由本国银行对本国出口商或外国进口商(或银行)提供的优惠mgc，(三)按外汇资金来源分外汇mgc1．现汇mgc2．转mgc转mgc是指商业银行既作为债务人。

短期外汇借款属于筹资活动吗

短期外汇借款属于资本项目，属于外债。

跟国外的朋友借款在国内还受外汇管制吗

尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，要选择在国际金融市场上可以自由兑换的货币，实行与一篮子货币挂钩的浮动汇率制度，选择非美元货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法，选择人民币作为计价货币，如双方对计价货币不能达成一致。则可考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，（二）在合同中增加保值条款及汇率风险分摊条款签订合同时。增加保值条款，仍按合同规定的汇率付款，外汇风险分摊的方式就是在主约上附一个价格调整条款。则超过部分所引起的差额由买卖双力平均分担，为规避人民币升值风险。应在合同中设立相应条款来规避这一风险，最好的办法就是在价格条款上增加汇率变动损失分担的约定，金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款。协议当人民币升值或贬值时，（三）采取提前付款或延迟收款策略企业若有以外币计价的应付帐款或借款。即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略减少或避免外汇损失，若该外币是弱势货币；外贸企业提前偿付债务。一个外贸企业在6个月后将偿付进口货款100万美元，由于6个月后美元兑人民币的汇率水平存在很大的不确定性，为了规避汇率风险，该外贸企业可以在3个月后用收到的100万美元货款提前偿付债务，外贸企业推迟收取货款。一个外贸企业预计3个月后将收到100万美元的进口货款，而6个月后将支付100万美元的出口货款，该企业可以在6个月后收取出口货款以抵偿进口货款，自然就不会因为汇率的不确定性而遭受经济损失，（四）远期结汇锁定汇率远期结汇业务是指外汇指定银行与客户协商签订远期结汇合同。约定将来办理结汇的外币币种、金额、汇率和期限，到期外汇收入发生时。即按照该远期结汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇的业务，它可以锁定汇兑成本。防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口企业带来的风险和损失，某企业顶计3个月后将收到一笔美元货款。

如何选择外币借款，降低外汇风险

在对外出mgc易中，尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，要选择在国际金融市场上可以自由兑换的货币，如欧元、英镑等；在自由兑换货币中，应避“软”就“硬”，选择硬货币。随着我国货币与单一美元脱钩，实行与一篮子货币挂钩的浮动汇率制度，选择非美元货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法。价格谈判能力较强的企业，可以通过与贸易伙伴的协商方式，选择人民币作为计价货币，由此锁定成本。但有些出口商品由于国际竞争激烈，企业不可能在贸易谈判中取得主导地位，从优选择记价货币。如双方对计价货币不能达成一致，则可考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，使得利益风险双方共担。（二）在合同中增加保值条款及汇率风险分摊条款签订合同时，增加保值条款，把汇率定下来，以后无论汇率发生什么变化，仍按合同规定的汇率付款。外汇风险分摊的方式就是在主约上附一个价格调整条款，允许汇率在某一上下的区域内调整，若真正的汇率波动超过此上下限，则超过部分所引起的差额由买卖双力平均分担。为规避人民币升值风险，企业在签订出口合同时，应在合同中设立相应条款来规避这一风险，最好的办法就是在价格条款上增加汇率变动损失分担的约定。金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款，协议当人民币升值或贬值时，相应地提高或降低出口价格。（三）采取提前付款或延迟收款策略企业若有以外币计价的应付帐款或借款，如果这货币是强势货币，即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略减少或避免外汇损失；若该外币是弱势货币，情况则反之。外贸企业提前偿付债务。比如，一个外贸企业在6个月后将偿付进口货款100万美元，同时该企预计在3个月后将收到一笔出口货款100万美元，由于6个月后美元兑人民币的汇率水平存在很大的不确定性，为了规避汇率风险，该外贸企业可以在3个月后用收到的100万美元货款提前偿付债务。外贸企业推迟收取货款。比如，一个外贸企业预计3个月后将收到100万美元的进口货款，而6个月后将支付100万美元的出口货款，该企业可以在6个月后收取出口货款以抵偿进口货款，这样企业在3个月后和6个月后的净现金流量都为零，自然就不会因为汇率的不确定性而遭受经济损失。（四）远期结汇锁定汇率远期结汇业务是指外汇指定银行与客户协商签订远期结汇合同，约定将来办理结汇的外币币种、金额、汇率和期限。到期外汇收入发生时，即按照该远期结汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇的业务。因为一旦合约签订就得按时、按价和按量进行交割。它可以锁定汇兑成本，防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口企业带来的风险和损失。比如，某企业顶计3个月后将收到一笔美元货款，为规避人民币汇率上升的风险，企业可与银行提前签订远期结汇合同，锁定结汇汇率。3个月后企业可按照约定的汇率将美元货款结汇成人民币，降低汇率风险。（五）办理人民币与外币掉期业务人民币与外汇掉期业务，是指银行与客户协商签订掉期协议，分别约定即期外汇买卖汇率和起息日、远期外汇买卖汇率和起息日。客户按约定的即期汇率和起息日进行人民币和外汇的转换，并按约定的远期汇率和起息日进行反方向转换的业务。

申请外汇mgc要满足什么条件

外汇mgc有两个基本条件：一是mgc项目必须按程序上报，经批准并纳入计划。二是国内配套设备要落实。借款人还应具备以下条件：有偿还外汇mgc本息的能力。2.外汇mgc借款人必须具有独立法人资格，在银行开立账户；有健全的财务会计制度，资产负债率一般不超过75%；注册资本金已按期到位，并经合法核资。3.固定资产mgc项目须符合国家产业政策，项目配套人民币资金、设备、物资、技术条件落实。4.建设项目投资总额中自筹资金不低于30%，新建项目企业法人所有者权益与项目总投资比例一般不低于30%。5.借款人申请外汇mgc须提供mgc人认可的相关资料。mgc期限外汇mgc期限从mgc合同签订日起至合同规定的全部债务清偿日止。2.周转性流动资金mgc，一般期限不超过1年(可含1年)。

借款是美元现汇，约定还款时用人民币还，算作外债吗？

外债是指一国对国外的负债。外债是“包括一切对非当地居民以外国货币或当地货币为核算单位的有偿还责任的负债”外债净额等于一国的外债总额。外债总额和外债净额反映的都是过去历年累积的对外债务。即外债的存量，国际收支资本项目中则反映每年外债的增减变动额；即外债的流量，扩展资料中国关于外债管理的规定内容主要有。（1）中国银行、中国国际信托投资公司和经国家外汇管理局批准的经营境外外币借款的金融机构：可以向外借款或发行债券，其他企业、公司向外借款。政府机关、事业单位不能直接向外借款。（2）金融机构自借自还的对外借款。应在中国人民银行批准的信贷投资计划范围内进行，（3）对沿海省、自治区、直辖市短期境外借款（一年内的商业借款）实行全额管理。在核定的借款额度内。不需逐笔上报审批可以在偿还后根据需要再借。