股东借款的税务风险:企业法人股东向公司借款有没有税务风险？

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-27 22:04:37

企业法人股东向公司借款有没有税务风险？

企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;

股东借款有哪些税务法律风险

公司和股东均为相对独立的法律主体，股东不得以其股东身份随意侵占公司资产，损害公司、国家、债权人、其他股东的合法权益，虽然法定注册资本制改认缴注册资本制以后抽逃出资将不再承担刑事责任，但国家的税收利益不得因股东的不当行为受损害，公司在支付股息、红利后，股东有缴纳个人所得税的义务，部分投资者为了规避缴纳个人所得税的纳税义务，就希望通过借款的方式变相发放股息、红利。为防止个人投资者以借款之名掩盖分配利润之实。

如何控制企业与个人股东间借款的涉税风险

企业与个人股东间借款的涉税风险主要体现两方面：企业无偿借用个人股东的借款需要缴纳营业税；股东无偿借用公司资金在年末没有归还则要缴纳20%的个人所得税。而mgc是指将资金贷与他人使用的行为。只要是发生将资金贷与他人使用的行为，根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。另一方面的税务风险是，个人股东以其房屋或小轿车向银行抵押mgc后，企业代股东付给银行的利息不能在企业所得税前扣除，因为款是股东向银行贷的，银行出的利息mgc上的付款人是股东的名字，在税前进成本得不到税务局的认可。企业使用个人股东的借款应支付利息，企业应与股东签定借款合同，向股东借款的总额在一个会计年度内不高于股东在公司内的注册资本的2倍，同时要到当地税务局去代开发票入账。股东借用公司资金必须支付利息（在一个会计年度内可以无偿或在一个会计年度末必须把向公司借的钱归还给公司）。投资者不能将企业资金用于消费性支出或财产性支出，否则视为企业对个人投资者的股利分配，《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）规定，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应视同投资者取得股息、红利所得，缴纳个人所得税。

公司向股东借款用于投资是否存在税务风险？

企业所得税法规定，企业向股东借款利息符合以下条件的可以税前扣除：1、借款金额与权益性投资比例不超过2:1（金融企业为5:2、利率不超过同期银行mgc利率。一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类mgc利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；（二）企业与个人之间签订了借款合同。企业mgc是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。企业的mgc主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。目前企业mgc可分为：流动资金mgc、固定资产mgc、信用mgc、担保mgc、股票质押mgc、外汇质押mgc、单位定期存单质押mgc、黄金质押mgc、银团mgc、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息mgc贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管mgc。信用mgc信用mgc是指银行以借款人的信誉发放的mgc，借款人不需要提供担保。是指mgc期限在1年（含）以内的mgc。是指mgc期限为1年（不含）至5年（含）的mgc。是指mgc期限在5年（不含）以上的mgc。固定资产固定资产mgc是指银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期mgc。按mgc用途分为基本建设mgc和技术改造mgc：是指用于经有权机关批准的基本建设项目的中长期mgc。基本建设项目是指按一个总体设计。

企业向股东借款税法上有何规定

企业所得税法规定，企业向股东借款利息符合以下条件的可以税前扣除：1、借款金额与权益性投资比例不超过2:1（金融企业为5:1）；2、利率不超过同期银行mgc利率。一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类mgc利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；（二）企业与个人之间签订了借款合同。扩展资料：企业mgc是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。企业的mgc主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。目前企业mgc可分为：流动资金mgc、固定资产mgc、信用mgc、担保mgc、股票质押mgc、外汇质押mgc、单位定期存单质押mgc、黄金质押mgc、银团mgc、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息mgc贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管mgc。信用mgc信用mgc是指银行以借款人的信誉发放的mgc，借款人不需要提供担保。按mgc期限分为：短期mgc、中期mgc和长期mgc。1、短期mgc：是指mgc期限在1年（含）以内的mgc。2、中期mgc：是指mgc期限为1年（不含）至5年（含）的mgc。3、长期mgc：是指mgc期限在5年（不含）以上的mgc。固定资产固定资产mgc是指银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期mgc。按mgc用途分为基本建设mgc和技术改造mgc：1、基本建设mgc：是指用于经有权机关批准的基本建设项目的中长期mgc。基本建设项目是指按一个总体设计，由一个或几个单项工程所构成或组成的工程项目的总和，包括新建项目、扩建项目、全厂性迁建项目、恢复性重建项目等。2、技术改造mgc：是指用于经有权机关批准的技术改造项目的中长期mgc。技术改造项目是指在企业原有生产经营的基础上，采用新技术、新设备、新工艺、新材料，推广和应用科技成果进行的更新改造工程。企业抵押企业mgc对象：工商注册的各类中小企业客户，经营情况良好。企业mgc期限：一般为1－2年企业mgc金额：10万~50万元基本要求：1、注册于上海市的中小企业。2、持有中国人民银行核发的mgc卡，无不良信用记录。3、公司注册与营运3年以上，最近一年年营业额300万以上。参考资料：百度百科-企业mgc

股东借款给公司有无涉税风险，特别是三年以上了

不会确认捐款收入。

个人借款需要注意哪些税务风险

一、政策简介——个人从企业借款个人所得税事项的“对于个人向企业借款的个人所得税事项，现行文件主要是根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税》(〔2003〕 158号，以下简称158号文件)以及《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号，二、关于借款年度的理解《个人所得税法实施条例》规定，税法和本条例所说的纳税年度“三、关于纳税后又归还借款的税务处理假设相关个人从企业借款。符合上述文件的规定”从而导致缴纳个人所得税后，又向企业归还借款，此时是否可以退还或抵扣已经缴纳的个人所得税。