股东外币借款:资本公积是否能够转化为其他应付款。就是之前股东借款划入了资本公积，但现在想划出，怎么办，谢谢

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-27 12:18:56

资本公积是否能够转化为其他应付款。就是之前股东借款划入了资本公积，但现在想划出，怎么办，谢谢

就是之前股东借款划入了资本公积“借款为什么要记入资本公积”资本公积账户核算企业取得的资本公积，包括？(一)资本(或股本)溢价，(二)接受捐赠非现金资产准备：(三)接受现金捐赠；(四)股权投资准备；(五)拨款转入；(六)外币资本折算差额；当初就不应记入资本公积”错记资本公积“可先将原错账更正”计入其他应付款，资本公积贷。银行存款等凭证摘要中要写清楚：更正**年**月**日**号凭证账务处理错误：

国外资金在中国投资，资金该通过什么方式进入

境外资金主要通过以下途径进入中国市场：　一、外商直接投资的合法途径。二、利用我国经常项目可兑换进入中国市场。常见的方式有进出口价格虚报、预收货款、延迟付汇造假、平行mgc、提前错后及借用外债等。将资本项下的资金混入经常项目而流入境内，(一)是境内居民将在外投资本金或收益以非贸易外汇形式汇入境内结汇;(二)是境外投资者以本人或授权代理人的名义汇入款项，(三)是外商投资企业境外投资总公司以个人捐赠款等名义将资金汇入境内外资企业的法人代表或董事会成员，并采取化整为零的方法结汇作为企业的流动资金。(一)是通过在华建立投资性公司或生产型子公司及合资公司，以企业注册资本金或增资等形式,从境外收取外汇并办理结汇。(二)是通过外商投资企业的股东mgc，即外商投资企业以股东mgc方式进行对外短期借款并结汇。(三)是境内外资企业与境外关联企业相互配合，以暂收应付款、预收货款、延迟出口等方式，为境外资金入境提供便利。四、通过境内企业进行外汇mgc并结汇。五、境内中外资银行的自主资金调配。六、资本市场渠道。境内资本进行境外投资和境外融资有以下途径：目前国内企业主要通过直接投资、境外借款及贸易信贷等手段，进行境外投资。企业境外投资除采用贸易信贷预收货款、延期付款方式外，还经常会选择境外股权融资、境外债务融资和境外上市等形式进行外汇融资。常用融资方式（1）融资租赁中小企业融资租赁是指出租方根据承租方对供货商、租赁物的选择，向供货商购买租赁物，承租方在契约或者合同规定的期限内分期支付租金的融资方式。想要获得中小企业融资租赁，企业本身的项目条件非常重要，因为融资租赁侧重于考察项目未来的现金流量，中小企业融资租赁的成功，主要关心租赁项目自身的效益，企业的信用也很重要，（2）银行承兑汇票中小企业融资双方为了达成交易，可向银行申请签发银行承兑汇票，正式受理银行承兑契约，银行承兑汇票具体说是银行替买方担保，因为到期买方的担保银行一定会支付货款。银行承兑汇票中小企业融资的好处在于企业可以实现短、频、快中小企业融资，可以降低企业财务费用。（3）不动产抵押不动产抵押中小企业融资是目前市场上运用最多的中小企业融资方式。在进行不动产抵押中小企业融资上，企业一定要关注中国关于不动产抵押的法律规定，如《担保法》、《城市房地产管理法》等，（4）股权转让股权转让中小企业融资是指中小企业通过转让公司部分股权而获得资金，从而满足企业的资金需求。中小企业进行股权出让中小企业融资，吸引直接投资的过程。股权出让对对象的选择必须十分慎重而周密，建议企业家在进行股权转让之前，（5）提货担保提货担保中小企业融资的优势主要在于可以把握市场先机，减少企业资金占压，这种贸易中小企业融资适用于已在银行开立信用证，急于办理提货的中小企业。进行提货担保中小企业融资企业一定要注意，一旦办理了担保提货手续，企业均不能提出拒付和拒绝承兑。（6）国际市场开拓资金这部分资金主要来源于中央外贸发展基金。中小企业如果想通过这个渠道来融资，市场开拓资金主要支持的内容是：以及对资产处置后续提供保障。参考资料来源：

外资企业，资本金结汇可以用于偿还境内关联企业的人民币借款吗？如何操作？

如果你要企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币mgc，下面是资本金结汇的概念。资本金结汇是必须专款专用，具体见汇综发[2008]142号《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》。（一）外商投资企业外汇登记IC卡。（二）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。（三）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币mgc，须提交该笔mgc资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。（四）会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。

外币专门借款汇兑差额是什么意思

尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，要选择在国际金融市场上可以自由兑换的货币，实行与一篮子货币挂钩的浮动汇率制度，选择非美元货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法，选择人民币作为计价货币，如双方对计价货币不能达成一致。则可考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，（二）在合同中增加保值条款及汇率风险分摊条款签订合同时。增加保值条款，仍按合同规定的汇率付款，外汇风险分摊的方式就是在主约上附一个价格调整条款。则超过部分所引起的差额由买卖双力平均分担，为规避人民币升值风险。应在合同中设立相应条款来规避这一风险，最好的办法就是在价格条款上增加汇率变动损失分担的约定，金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款。协议当人民币升值或贬值时，（三）采取提前付款或延迟收款策略企业若有以外币计价的应付帐款或借款。即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略减少或避免外汇损失，若该外币是弱势货币；外贸企业提前偿付债务。一个外贸企业在6个月后将偿付进口货款100万美元，由于6个月后美元兑人民币的汇率水平存在很大的不确定性，为了规避汇率风险，该外贸企业可以在3个月后用收到的100万美元货款提前偿付债务，外贸企业推迟收取货款。一个外贸企业预计3个月后将收到100万美元的进口货款，而6个月后将支付100万美元的出口货款，该企业可以在6个月后收取出口货款以抵偿进口货款，自然就不会因为汇率的不确定性而遭受经济损失，（四）远期结汇锁定汇率远期结汇业务是指外汇指定银行与客户协商签订远期结汇合同。约定将来办理结汇的外币币种、金额、汇率和期限，到期外汇收入发生时。即按照该远期结汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇的业务，它可以锁定汇兑成本。防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口企业带来的风险和损失，某企业顶计3个月后将收到一笔美元货款。

如何选择外币借款，降低外汇风险

在对外出mgc易中，尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，要选择在国际金融市场上可以自由兑换的货币，如欧元、英镑等；在自由兑换货币中，应避“软”就“硬”，选择硬货币。随着我国货币与单一美元脱钩，实行与一篮子货币挂钩的浮动汇率制度，选择非美元货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法。价格谈判能力较强的企业，可以通过与贸易伙伴的协商方式，选择人民币作为计价货币，由此锁定成本。但有些出口商品由于国际竞争激烈，企业不可能在贸易谈判中取得主导地位，从优选择记价货币。如双方对计价货币不能达成一致，则可考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，使得利益风险双方共担。（二）在合同中增加保值条款及汇率风险分摊条款签订合同时，增加保值条款，把汇率定下来，以后无论汇率发生什么变化，仍按合同规定的汇率付款。外汇风险分摊的方式就是在主约上附一个价格调整条款，允许汇率在某一上下的区域内调整，若真正的汇率波动超过此上下限，则超过部分所引起的差额由买卖双力平均分担。为规避人民币升值风险，企业在签订出口合同时，应在合同中设立相应条款来规避这一风险，最好的办法就是在价格条款上增加汇率变动损失分担的约定。金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款，协议当人民币升值或贬值时，相应地提高或降低出口价格。（三）采取提前付款或延迟收款策略企业若有以外币计价的应付帐款或借款，如果这货币是强势货币，即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略减少或避免外汇损失；若该外币是弱势货币，情况则反之。外贸企业提前偿付债务。比如，一个外贸企业在6个月后将偿付进口货款100万美元，同时该企预计在3个月后将收到一笔出口货款100万美元，由于6个月后美元兑人民币的汇率水平存在很大的不确定性，为了规避汇率风险，该外贸企业可以在3个月后用收到的100万美元货款提前偿付债务。外贸企业推迟收取货款。比如，一个外贸企业预计3个月后将收到100万美元的进口货款，而6个月后将支付100万美元的出口货款，该企业可以在6个月后收取出口货款以抵偿进口货款，这样企业在3个月后和6个月后的净现金流量都为零，自然就不会因为汇率的不确定性而遭受经济损失。（四）远期结汇锁定汇率远期结汇业务是指外汇指定银行与客户协商签订远期结汇合同，约定将来办理结汇的外币币种、金额、汇率和期限。到期外汇收入发生时，即按照该远期结汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇的业务。因为一旦合约签订就得按时、按价和按量进行交割。它可以锁定汇兑成本，防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口企业带来的风险和损失。比如，某企业顶计3个月后将收到一笔美元货款，为规避人民币汇率上升的风险，企业可与银行提前签订远期结汇合同，锁定结汇汇率。3个月后企业可按照约定的汇率将美元货款结汇成人民币，降低汇率风险。（五）办理人民币与外币掉期业务人民币与外汇掉期业务，是指银行与客户协商签订掉期协议，分别约定即期外汇买卖汇率和起息日、远期外汇买卖汇率和起息日。客户按约定的即期汇率和起息日进行人民币和外汇的转换，并按约定的远期汇率和起息日进行反方向转换的业务。