公司向个人借款年底没还缴税:公司向个人借款所付利息，需要上缴个人所得税吗？

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-26 17:33:56

公司向个人借款所付利息，需要上缴个人所得税吗？

公司向个人借款所付利息，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：下列各项个人所得“应纳个人所得税，特许权使用费所得”利息、股息、红利所得：财产租赁所得“财产转让所得，个人所得税，以所得人为纳税义务人。以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”此部分利息收入需要缴纳个人所得税“相关法律法规第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税。（二）国债和国家发行的金融债券利息。（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴：（四）福利费、抚恤金、救济金，（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

公司借款给个人，或者是公司，超过一年没有收回来的，公司要交个人所得税吗？税法有这样规定吗？

财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。-《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）则对上述政策进行了补充和完善，1.根据《个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产。

法人借款给单位，到年底需要交个人所得税吗？

对于个人借给公司款的，不需要缴纳任何的税费。如果是公司借款给股东。

个人借款不还在税务和会计该怎么处理

这是因为个人独资企业和合伙企业本身就是缴纳个人所得税，也就是其投资者缴纳个人所得税，财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税〔2003〕158号全文有效成文日期：2003-07-11 二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款。

个人从企业借款，长期不还，是否征税？

不征税。这是因为个人独资企业和合伙企业本身就是缴纳个人所得税，也就是其投资者缴纳个人所得税，因此158号文件将其排除在外。财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税〔2003〕158号全文有效成文日期：2003-07-11 二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

公司借款给个人，超过一年没有收回来的，公司要交哪些税？税法有这样规定吗？

利息、股息、红利所得吧！应该指的是在该纳税年度终了后吧！（比如你是该企业的投资企业的投资人，就应该交个人所得税吧（一般情况下，一个纳税年度是指1月1号到12月31号））除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，企业的上述支出不充许在所得税前扣除。

关于个人借款是否需要缴纳所得税的问题

国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。根据个人所得税法及其实施条例、财税[2003]158号、国税发[2005]120号及财税[2008]83号文件的规定，对企业员工借款在该纳税年度终了后既不归还，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，利息、股息、红利所得”对企业其他人员取得的上述所得，是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。一、个人所得税根据不同的征税项目，1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得），按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距。