公司个人借款涉税:企业向个人借款如何缴税

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-24 04:38:52

企业向个人借款如何缴税

企业向境内个人借款：《个人所得税》第八条规定，以所得人为纳税义务人，扣缴义务人在向个人支付应税款项时。应当依照税法规定代扣税款，前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，向境外(港澳台)个人借款根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则。将自有资本金或吸收的单位、个人的存款贷与他人使用”应按金融保险业税目缴纳5%营业税及城市维护建设税、教育费附加。营业税扣缴义务人，（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产；以其境内代理人为扣缴义务人，以受让方或者购买方为扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例规定。

公司借款给个人，有什么法律及税务风险吗

公司借款给个人的法律风险：会被怀疑抽逃资本或转移资产；公司借款给个人的税务风险：会被税务局认定有相关收入而征税在增值税方面，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产。

个人借款给企业，利息收入需要交哪些税

企业无偿借用个人股东的借款，税务机关有权按照公平交易原则，deem个人股东一个利息收入；个人mgc利息收入，企业作扣缴义务人代扣代缴税金股东无偿借用资金。

企业与个人股东间无偿借款的涉税问题

企业无偿借用个人股东的借款，因是关联方借贷，税务机关有权按照公平交易原则，deem个人股东一个利息收入；个人mgc利息收入，需要交纳5%营业税；企业作扣缴义务人代扣代缴税金股东无偿借用资金，年末未归还，即属于利润分配；个人股东取得的股息所得需要交纳20%个人所得税；企业作为扣缴义务人履行代扣代缴义务。

个人借款需要注意哪些税务风险

一、政策简介——个人从企业借款个人所得税事项的“对于个人向企业借款的个人所得税事项，现行文件主要是根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税》(〔2003〕 158号，以下简称158号文件)以及《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号，二、关于借款年度的理解《个人所得税法实施条例》规定，税法和本条例所说的纳税年度“三、关于纳税后又归还借款的税务处理假设相关个人从企业借款。符合上述文件的规定”从而导致缴纳个人所得税后，又向企业归还借款，此时是否可以退还或抵扣已经缴纳的个人所得税，税务机关制定上述政策。