公司个人借款管理制度:单位借款给企业外部人员违反了什么财务规章制度

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-24 04:03:52

单位借款给企业外部人员违反了什么财务规章制度

财务管理制度一、总原则财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行mgc结算，保管库存现金及银行空白mgc，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，2、负责公司会计核算工作。进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐的设置，4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，5、配合公司内部审计。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行公司各项制度，6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与产品价格及工资、奖金、福利政策的制定。（三）会计职责1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法；3、建立和健全《现金日记帐》簿。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，7、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。四、支票管理1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，定期与银行对帐单相核对，4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的《交款单》并标明收取事由，5、支票的使用必须填写“由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出，所开出支票必须封填日期、收款单位名称、金额。6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章。五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查1、银行印鉴必须分开保管。财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，并对由出纳保管的库存现金”由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，六、仓库管理人员的职责及存货的管理1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品”2、仓库管理人员在将材料验收入库前。应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符。经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证。一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务，仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库。开具入库单写明发票未到，4、材料出库管理，生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单。领料单是归集成本费用的依据。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表。车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符，仓库管理人员填制产成品入库单，一联仓库记帐，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标，6、产成品出库管理，交付货款会计开具销货发票。由仓库管理人员填制产品出库清单，门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐。仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算，必须在每月5日、15日、25日与出纳会计、成本会计核对有关账目，月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作。验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，固定资产的领用单由使用部门开具，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，必须追究主管人员和经办人员的责任；财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；使用部门应查明原因，属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；八、支付审批制度（一）目的：为简化支出审批手续，（二）适用原则1、使用公司部门单位制，各部门负责人对该部门单位之营业指标负全责。（三）审批程序1、计划内报销：经手人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部2、超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务部、总经理（四）计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司总经理审批。原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。公司总经理批准统一购买。应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。由公司各部门核准每月考勤，并报公司总经理批准后财务发放。业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。九、报销审核制度1、加强报销管理，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。4、财务部门对所有报销mgc，依据内部财务制度对其合理性进行审核。十、往来帐务管理制度（一）收款方针1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，并及时催要应收款项。交款开票提货，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交。3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财务部结算；4、每月底前日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资，执行公司有关制度、规定；7、由公司统一制定并调整工资福利管理制度，工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，（三）收入挂钩原则1、为适应激烈的市场竞争及经营管理需要，业务人员具体工资等级由公司按个人绩效考评拟定。业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。2、基本工资可由基础工资、职务工资、津贴构成。

我们公司员工借款很频繁，想mgc一些管理制度，做下规定，大家有什么好的建议吗？

借款额度mgc；最低还款期限；借款利息；职工出勤率等，目的在于激发员工工作积极性，减少借贷。

公司可以借款给个人吗?

一、公司可以借款给个人。但是需要经过股东会、股东大会或者董事会同意。二、如果借款建议开支票转账，金额较多建议写借款协议。三、根据《中华人民共和国公司法》第一百四十八条董事、高管人员的禁止行为董事、高级管理人员不得有下列行为：（一）挪用公司资金；（二）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；（四）违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；（六）接受他人与公司交易的佣金归为己有；（八）违反对公司忠实义务的其他行为。董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。

求一份公司财务制度，小企业20个人左右的。财务管理制度？报销制度及流程？

我单位有一篇，你看适合你吧？财务管理制度一、总原则财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行mgc结算，保管库存现金及银行空白mgc，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与产品价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法；3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存。出纳收取现金时，须立即开具一式两联的《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各留存一联。5、任何现金支出必须按制度报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经财务经理签字批准，方可支出现金。职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金。借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。6、现金出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、下角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科，以便及时登记汇总，做帐务处理。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。四、支票管理1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。3、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；定期与银行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因并上报。4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的《交款单》并标明收取事由，由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。5、支票的使用必须填写“领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票。6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、金额、用途。五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查1、银行印鉴必须分开保管。财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。六、仓库管理人员的职责及存货的管理1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。3、对于货已到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库，开具入库单写明发票未到。4、材料出库管理：生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单，填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。5、产品入库管理，车间产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。6、产成品出库管理，交付货款会计开具销货发票，由仓库管理人员填制产品出库清单，门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，方可对车辆等运输货车检查放行。7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。必须在每月5日、15日、25日与出纳会计、成本会计核对有关账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。8、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。11、月末25日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。七、财产管理制度1、公司财产的范围：公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理；公司各生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门归口管理；指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3、财产的购置与调拨：采购部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4、财产的清查、盘点：公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。八、支付审批制度（一）目的：为简化支出审批手续，提高工作效率。防止因私占用公司财产。（二）适用原则1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该部门单位之营业指标负全责。2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）审批程序1、计划内报销：经手人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部2、超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务部、总经理（四）计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司总经理审批。原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。4、工资、奖金的支出：由公司各部门核准每月考勤，上报财务部，汇总编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。5、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。九、报销审核制度1、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。2、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。4、财务部门对所有报销mgc，依据内部财务制度对其合理性进行审核。十、往来帐务管理制度（一）收款方针1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。2、收款时间：交款开票提货，如需先提货欠款，有部门经理批准。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（二）应付帐款管理1、付款时间：业务款项由部门申请，经过审批后执行；购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。2、付款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；实物（要有公司总经理的批示）。（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。十一、mgc管理制度1、《借款单》等公司内部流转单据，应详细填写部门名称、申请日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审核。2、杜绝开无企业名称发票，企业名称与合同中的企业名称不相符（特殊情况可由部门经理签字认可），业务员需持有双方企业盖章认可的证明，财务方可开具发票。丢失发票一切后果由业务人员自负3、收据视同发票管理，收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。十二、工资及相应级别报销管理制度（一）一般程序1、以出勤日计算每月应发工资；2、每月日发放上月基本工资，日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财务部结算；4、每月底前日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资，统一制定工资表，执行公司有关制度、规定；6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司统一制定并调整工资福利管理制度，经公司总经理批准后执行。（二）保密原则：工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。（三）收入挂钩原则1、为适应激烈的市场竞争及经营管理需要，业务人员具体工资等级由公司按个人绩效考评拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。（四）薪酬结构1、薪酬结构种类：1）年薪制加期权股；2）基本工资加绩效工资加期权股；3）基本工资加佣金（提成）制；4）基本工资加计件工资加绩效奖励。2、基本工资可由基础工资、职务工资、津贴构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。4、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。5、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须准确。

请问谁有应收mgc、个人借款方面的管理制度，谢谢！

应收款项内控制度一、总则第一条为加强集团公司内部控制，提高公司应收款项管理水平，促进企业资金进入良性循环，减少资产损失，规范核销处理程序，并结合公司具体情况制定本制度。第二条应收款项是指企业因销售商品、产品、提供劳务或发生的非购销活动而形成的债权。包括应收mgc、应收账款、其他应收款和预付账款。第三条各所属企业的应收款项管理制度的制定应结合企业生产、销售、货币回笼等流程实际情况，制订适合本企业的应收款项管理制度，坏账按有关规定处理。二、应收款项管理基本流程第四条应收款项应从客户征信、日常管理、考核兑现三个环节进行管理。（一）客户征信。应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，应根据企业性质、规模、业务量，建立和评价客户资信，建立客户信用档案，在应收款项日常管理工作中，强化赊销业务授权和控制，建立坏账准备金制度，及时进行应收款项账务处理，建立和落实信用分析报告制度。在应收款项回收考核上，根据资金的时间价值、赔偿能力等，实行谁经手、谁负责、谁回笼的原则，将收款的期限与责任落实到人，并以考核挂钩奖惩兑现手段，充分调动收款人员的积极性。明确收发货批准审批权限与责任，三、岗位分工第五条在建立营销与收款业务的岗位责任制时，要明确相关部门及人员的职责，确保办理营销与收款业务相互制约和监督。相互制约和监督是指不得由同一部门或个人办理营销与收款业务的全过程。(一)营销部门主要负责处理订单、签订合同、客户信用评定、执行营销政策和信用政策、催收货款、客情维护工作。(二)发收货部门主要负责审核营销收发货单据是否齐全，按合同规定办理收发货的验收具体事宜，及时与营销部门人员沟通，(三)财会部门主要负责营销款项的结算和记录、监督管理货款回收，及时反映款项到账情况，四、信用评价第六条企业要做好客户资信的评价工作。客户资信评价目的主要是对赊销客户业务实行信用限额控制（信用限额是指客户每一时点应收款项总和的最高限额）。由企业确定可赊销某客户的最高限额，任何客户的末期票款，不得超过该信用限额。信用评价工作由企业营销部门负责并提出信用调查报告、财务和收发货部门配合、法律部门把关。内容包括资信的调查、评级、审批和调整工作。所确定的客户信用政策（折扣、期限、额度）须报企业主要领导批准后实施。对客户超过信用限额的赊销在未经总经理办公会批准情况下，由负责业务的代表及业务主管负责赔偿责任。首先要确定客户的资信情况，再根据客户的资信评级结果确定信用额度、信用期限和赊销条件，包括鼓励回款的现金折扣等信用政策。信用政策的制定要综合考虑外部环境（如应收款项的机会成本、坏账损失、收账费用），还应考虑企业内部的生产力、资金储备，以及保证营销信用政策的稳定性和连续性。资信评级应采用5C法进行，通常BBB级以上的客户才提供授信额度，C级客户要担保，D级客户现款交易，根据客户实际情况，得到客户的评分。综合评分超过规定的分值后，指客户愿意履行其付款承诺的可能性“指客户的支付能力和偿债能力，指客户的一般财务状况（如实有资本、负债比率、资产流动比率、速动比率等）“第九条企业应不定期召开不同层次的客户资信分析报告会，会议议题主要是对重要客户的信用风险以及危险客户的分析评价，对逾期款项和超过信用额度的客户分析，未来市场展望、新客户的财务资料分析、目前遇到的困难和信用预测，以及执行信用政策需改进的措施等。五、合同管理第十条签约的合同是追收欠款的主要文件。签约的审查应考虑签约人的资格、履行能力、代理人的范围等。合同审查内容应包括：合同的标的、数量、质量、包装、交货时间、地点和方式、装运、价款、结算方式、支付方式、验收、检验标准、担保、违约责任等。业务代表在办理签订合同时，对金额大、客户提出的其他非常规要求以及合同条款的变动，应报主管部门企业领导同意后签订，但业务代表始终是合同的第一责任人。营销业务部门、收发货部门和财务部门应根据合同编号各设立合同执行台账，便于执行合同情况mgc分析，六、对账管理和逾期应收款项催收第十二条在收付账过程中，财务部门应根据营销部门业务代表提供整理的账单，分客户核对收付款情况，定期汇集编制账单清算表一式三份，将账单清算表两份连同账单交（寄）业务代表核对签收。业务代表收到账单表时，另一份应尽速签还财务部门，如发现有问题的账单应立即对账查明原因。企业应定期（原则上每月一次）进行分客户对账单确认工作，账单内容包括当期尚未结清的每笔业务记录和回款记录，对账单由业务员和客户签字确认，交营销部门、财务部门各一份，如因交（寄）结算账单未取得客户签认导致不能收款时，第十三条对于应收款项到期的客户，有关责任人应及时提醒依约付款，对逾期款项未能收回的客户，应采取多种方式进行催收，对重大的逾期款项或恶意欠款的客户，在逾期问题上应重点分析情况，第十四条对于应收款项期末余额比年初增长10%以上。应收账款流动周转率比上年决算下降的企业，七、坏账管理第十五条企业对于可能成为坏账的应收款项应当报告有关决策机构进行审查。（一）企业内部有关责任部门经过取证：（二）企业内部审计（监察）部门经过追查责任；企业应当委托律师出具法律意见书，（四）企业财务部门经过审核后；对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照企业内部管理制度提交董事会或者经理（厂长）办公会审定，第十七条企业发生的坏账应查明责任、明确原因。在履行规定程序审批后做出会计处理，属于清算期间的作为清算损益处理；对已注销的坏账应当进行备查登记。已注销的坏账又收回的应及时入账”第十八条企业应当落实应收款项坏账准备金制度“严格按照集团公司规定的企业会计核算办法确定的会计政策和会计估计提取坏账准备金、及时进行账务处理”八、预付款及其他应收款管理第十九条预付账款管理（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好。（二）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第二十条其他应收款账款分为集团内部和外部进行分类管理；外部其他应收款比照应收账款进行管理，内部其他应收款要及时核对保证金额相符和科目对应。以及款项的有关责任人落实情况。要搞清往来款项内容，以确认真实的债权数额。对于长期挂账的往来款项，被清查企业应说明挂账事由、未收回的原因和下步落实措施。对没有核定信用限额的赊销行为和超过信用限额的赊销行为，应获得企业总经理办公会批准，对没有获得批准的未核定信用限额的赊销行为，其产生的损失由业务代表负全部赔偿责任。已核定信用限额而超过信用限额部分的赊销未获得批准的，全数由业务代表负责赔偿，则业务代表赔偿90%，业务主管赔偿10%，相关人员应予一定的惩罚。若超过信用限额达20%以上的损失，除由业务代表、业务主管负责赔偿外，分管领导则视情节轻重予以惩处。对于未按规定追索或逾期超过诉讼时效的应收款项，应追究企业有关领导的责任。第二十五条要加强业务代表的管理工作，发现业务代表与客户勾结，以及没有合法营业场所或虚设经营地的客户，全部由业务代表负责赔偿。送货签章因业务代表的疏忽而遗失或工作马虎错发货物，第二十六条业务代表在其所负责销售区域内，允许呆账率由企业自行确定，但呆账率最高应控制在全年销售额5%以内，减发效绩奖金（企业自行确定）；

公司借个人借款如何进行账务处理？

借款是通过其他应付款科目进行会计核算。公司借个人借款账务处理为：银行存款——收款银行贷：其他应付款——借款人其他应付款科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，扩展资料：会计处理：企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，管理费用”支付有关款项时，其他应付款”企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。其他应付款科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金。

求：公司的付款规章制度

资金使用细则第一部分借支管理规定及借支流程一、借款管理规定：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。当月领取工资时归还。4、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。5、借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。二、借款流程：(一) 借款人按规定填写《借款单》。（2）借款金额（大小写须完全一致，1、出差借款审批流程：主管部门经理审核签字→财务审计复核 →工厂常务厂长审批→公司财务经理审批。2、工作临时借款审批流程：主管部门经理审核签字→财务审计复核→工厂常务厂长审批。3、工人借用生活费用审批流程：主管部门经理审核签字→财务审计复核 →工厂常务厂长审批。主管部门经理审核签字→财务审计复核→工厂常务厂长审批→公司财务经理审批。借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续。第二部分日常费用报销制度及流程一、日常费用范围：主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、生产需用的低值易耗品及机器设备的零星备品备件、业务招待费、资料费等。各项费用的累计支出原则上不得超出预算。二、费用报销的一般规定：必须取得相应的合法mgc(相关规定见发票管理制度)，填写报销单；发票背面有经办人签名。2、填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目认真写，金额大小写须完全一致（不得涂改）；（3）必须简述费用内容或事由。3、按规定的审批程序报批。4、报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。三、费用报销的一般流程:1、报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单，须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单；（1）报销金额在500元以下的：部门经理审核签字→财务部门复核→到出纳处报销→出纳将单据送公司财务经理审批后入账。（2）报销金额在500元以上的：部门经理审核签字→财务审计复核→公司财务经理审批→到出纳处报销后入账。第三部分工薪福利及相关费用支出制度及流程一、工薪福利等支出范围：此类费用按照资金支出制度相关规定执行。二、工薪福利支付流程：(一) 职工工薪收入支付流程：由生产技术部统计完成员工的生产计划执行情况、计件（完成生产任务的数量、质量）情况汇总表→物资主管审核→财务审计部。由人力资源部将本月职工《出勤考核情况统计表》→财务审计部。由人力资源部将本月职工工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）→经公司财务经理审批→财务审计部。各部门进行考核奖惩，经工厂常务厂长审批后编制《奖惩兑现统计表》→财务审计部。财务审计部根据各部门交来的统计表及支付标准，进行复核审计，编制标准格式的本月《职工收入发放花名表》。审批复核：主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。二、报销财务制度及流程。按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》或《项目报批表》并按照规定程序报批。由公司财务经理审批执行；购置投入资金在10万元—50万元以下的，由公司财务经理经股东同意后审批执行；购置投入资金在50万元以上的，由公司股东表决通过后由公司财务经理审批执行。相关的合同协议及批准生效的购置申请。（1）资产验收（设备应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。则按照合同分期支付。第五部分生产原料和辅料的采购支出报销制度一、生产原料和辅料的范围：二、采购和报销规定：1、采购计划审批：采购资金每次在1000元以上或每月累计在200000元以上的单项原料或辅料，应提前30天提出采购计划，经财务经理审批。采购资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上；将所有供应商的名称、地址、联系电话、联系人、负责人、销售的产品名称等详细资料交物资主管存档。3、确定采购价格：购货资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上的供应商报价；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少有5 -10家的供应商报价。经公司财务经理审批后签订合同，实施采购。4、货物验收：采购回厂的货物，至少有3人参加验收并签字。（1）生产技术部负责验收质量；（2）物资主管和库管员负责验收数量，供货商的送货单上必须有以上三人的验收签字，货物在验收的三人到齐（如因公出差，必须同时登记入库。只有入库以后的物资，方可投入生产使用。财务才可入账和支付货款。6、货款支付：（2）单次购货金额在1000元—5000元以下的。