关联公司借款能开票吗:企业与企业之间借款能不能开发票

爱卡网总监 · 发表于 2020-2-23 10:31:09

企业与企业之间借款能不能开发票

企业与企业之间的借款属于借贷，不属于买卖合同。

公司借款需要开具发票吗

公司的借款是不需要开发票的，企业之间借款利息收入属于应税项目，取得收入的企业应当开具发票给支付方。企业之间的利息支出没有取得合法有效发票的，没有金融业经营范围的企业可到主管税务机关申请代开金融保险业—金融项目的发票。公司借款开具发票的方法：(国税函[2004]1024号)第二条申请代开发票的范围与对象规定，申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：纳税人虽已领购发票。

关联企业间发生的利息支出如何开具发票？

我公司欲加强对该子公司的财务管控，子公司没有对外融资资格，需要资金由母公司调拨。向子公司调拨资金的资金来源有：资本金投入、资本金之外的自有资金和银行mgc。既可以分别在应收账款和应付账款里反映，月末根据科目余额方向填列资产负债表，子公司负担的资金成本不同：资本金无须负担资金成本；自有资金和银行mgc划拨需要支付利息。利息负担数额及利息往来单据具备什么内控条件才能税前扣除？应收账款科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。公司与子公司的购销业务往来一般应通过应收账款、应付账款科目反映。但是企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目；即企业与子公司的购销往来也可通过设“2、将银行mgc调拨到子公司《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）第十条规定，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，《营业税税目注释》规定，而mgc是指将资金贷与他人使用的行为。只要是发生将资金贷与他人使用的行为，企业从银行mgc取得资金后再将部分资金提供给子公司使用，向子公司收取费用。企业属于将资金贷与他人使用，（1）但若企业的mgc属于统借统还业务，《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字[2000]7号）第一条规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。企业向金融机构mgc后将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。（2）若企业向关联方收取的费用需缴纳营业税的，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人“对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。子公司利息税前扣除还应执行《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定。企业与关联企业为关联方，将资金给关联方使用收取费用，利息定价应符合公允价值。根据《税收征管法》第三十六条的规定：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来“应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；而减少其应纳税的收入或者所得额的。

关联方股东借款开具增值税专用发票需要增加营业范围吗

企业间的借款或者mgc产生的利息，但是一般应开具增值税普通发票，不开具增值税专用发票。购进的mgc服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，而企业间的mgc或者借款就属于mgc服务，既然mgc服务不得抵扣进项税额。那么开具增值税专用发票就没有意义。参考资料增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，系统使用的普通发票统称为。增值税普通发票“实行统一印制”相关规定1、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。基本联次为两联，销货方用作记账凭证，第二联为发票联，购货方用作记账凭证；此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次。供企业选择使用，2、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制，代码采用专用防伪油墨印刷。号码的字型为专用异型体。系统（包括试运行）的一般纳税人“一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具，对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关。经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入；以避免库存发票的浪费”4、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定，5、各级税务机关要高度重视。系统的试运行工作“切实做好新旧普通发票的衔接工作”

企业之间的借款利息开具什么发票

增值税普通发票。企业间的借款或者mgc产生的利息，可以开具增值税专用发票。但是一般应开具增值税普通发票，不开具增值税专用发票。因为按照营改增办法规定，购进的mgc服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，而企业间的mgc或者借款就属于mgc服务，既然mgc服务不得抵扣进项税额。那么开具增值税专用发票就没有意义。参考资料增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2005年8月1日起陆续在全国启用。相关规定1、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。2、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。3、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。4、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。5、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。增值税普通发票和普通发票不是一回事1.通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票，普通发票普通增值税发票增值税发票增值税专用发票，区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的，而增值税专用发票可以抵扣进项税款。2.发票为什么能抵税是基于中国不重复征税和在流转中征税的税收政策。增值税是流转税，在流转的每个环节征收，那么在后一征收环节就会有该货物在前一环节已征收的税金，那么基于政策就要抵减已税款。参考资料来源：百度百科（增值税普通发票）

营改增企业之间借款开具什么发票

发票是有销售或购货了才开，借款开的是收据或签合同发票和借款是两码事，一个是销售一个是负债，借款就直接开收据或老板去签个合同，如果有买卖了也有借款这两个也是单算的，不算到买卖的销售或是购货里。

企业之间借款利息收入需要开发票吗

企业发生借mgc行为取得款项，收款方应向付款方开具发票。付款方未按规定取得发票。

如何利用关联企业规避增值税

(1)关联企业间商品交易采取压低定价的策略，使企业应纳的流转税变为利润而转移，如适用基本税率17％的增值税企业，将自制半成品低价售给适用低税率13％的联营企业，虽然减少了本企业的销售额，但却使联营企业多得了利润，企业也可以从中多分联营利润，从而实现了减轻税负的目的。(2)关联企业间商品交易采取抬高定价的策略转移收入，有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税税负，又可以降低所得税税负。从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。(3)关联企业间通过增加或减少mgc利息的方式转移利润，作为关联企业间的一种投资形式，关联企业中的子公司以股息形式偿还母公司的投资报酬，在纳税时不能作为费用扣除，而支付的利息则可以作为费用在征收所得税前扣除。关联企业间可以通过mgc中的转让定价来转移利润。关联企业一方为了增加关联企业另一方赢利，减少企业生产费用，为了造成关联企业另一方亏损或微利时，达到少纳税的目的，往往采用无偿借款或支付款的方式给其关联企业使用，这部分资金所支付的利息全部由提供资金的企业负担，减少所得税负。(4)关联企业间劳务提供采取不计收报酬或不合常规计收报酬的方式，转移收入避税。如某些企业在向其关联企业提供销售、管理、行政或其他劳务时，采取多收、少收或不收的策略相互转移收入进行避税，当前尤为突出的是某些国有企业的下岗富余人员兴办厂办经济或第三产业，但工资报酬仍由原企业支付，减轻了原企业所得税负，增加了新办企业的利润。