【以案释法】合肥审计案例故事选编（十七）“转圈”的借贷资金_公司

爱卡网小编 · 发表于 2022-11-13 11:17:11

张力参加审计工作多年，严谨的工作态度和不服输、不怕苦的工作韧劲，让他在金融、财政等重大审计项目中屡获“新功”。听了他的工作安排后，大家开始紧张有序地工作了。

初现端倪

秦岭对T公司小额贷款业务数据从贷款余额和贷款利率两个方面进行合规性分析。根据国家规定，小额贷款公司面向农户和小企业提供信贷服务，本质是小额、分散，业务模式主要是抵押贷款和信用贷款两类。政策规定单户贷款余额不超过小额贷款公司资本净额的5%，T公司净资产2个亿，那么单笔最多可放1000万元。小额贷款公司的利率按照规定，应控制在银行同期贷款年利率4倍以内。目前银行贷款利率为5.25%，也就是年利率不超过21%都是合规的。

通过业务数据分析，审计发现T公司单户贷款余额均未超过1000万上限，贷款利率基本上都控制在12%至20%，没有超出贷款利率上限。

“T公司的业务数据太干净了！” 秦岭不禁感叹道。

这时的张力想起了一篇宣传报道，日前全国多地开展针对小贷公司的整治“风暴”，直指关联贷款、拆分贷款、冒名贷款等贷款乱象。他有点怀疑地说“但真实情况是不是这样呢？T公司是否可能存在借款人通过关联方拆分贷款，来规避政策对贷款余额监管呢？”

秦岭也若有所思：“表面上每笔都是小额的，其实多笔贷款都是贷给同一家企业。借款企业是借关联方的资质来贷款，每家贷几百万，这样同一家企业的贷款拆分成好几笔，总金额也上千万，实际流向也不一定用于三农和小微企业。”

“也可以把客户借款年利率按照从低到高排序，与同期银行贷款利率比较，看看有没有明显不合理的情况。”小储接着说。

就这样，大家你一言、我一语，开始了头脑风暴，明确工作方向，把阶段性工作重点放在查看T公司有没有拆分贷款、规避监管的行为上。

【以案释法】合肥审计案例故事选编（十七）“转圈”的借贷资金_公司

拨开迷雾

再狡猾的狐狸也逃不过猎人的枪口。审计组对贷款利率、贷款余额字段进行了排序筛选分析，发现A财务咨询公司、B资产公司和李某、张某和许某等5个客户借款年利率仅为5.22%，明显低于同期同类借款利率水平。审计人员随即调阅资料发现，A财务咨询公司、B资产公司竟然是T公司的全资子公司。这引起审计人员的关注，审计组决定进一步核实这5户贷款的真实性。

进一步调查发现，2015年12月A财务咨询公司和B资产公司均在N小贷公司贷款1000万元，张某和李某在N小贷公司分别贷款1000万元,500万元；2016年4月，许某在N小贷公司贷款1000万元。延伸查阅会计资料发现：A财务咨询公司又是N小贷公司的法人股东，持股10%；张某、李某和许某的贷款2500万元实际都放款至王某个人银行账户。调查发现上述贷款都已全部还清，但奇怪的是，截至审计时，N小贷公司并未收到上述贷款利息。

为什么作为股东及关联单位的A公司和B公司同时贷款且金额也相同？为什么借款人与实际使用人不一致？为什么张某、李某和许某的贷款都转给同一人？由此，审计组判断，这可能存在违规超限额放贷、违规向股东及关系人放贷问题。

为了弄清事实、查明真相，张力让小储继续追踪这5户贷款的资金流向。通过查询A公司、B公司的银行日记账发现：A公司收到1000万元贷款时，通过往来账核算，当日资金就被转出，收款单位竟然是T公司；B公司会计账目竟然未反映此事项，通过查询B公司银行账户流水发现，当日资金也被转出，收款单位也是T公司。

与此同时，秦岭通过互联网在国家企业信用信息公示和天眼查等网站，查询张某、李某和许某的相关信息，然而并没有收获。

审计人员并没有放弃，他们将实际收款人王某信息与T公司人员信息进行了比对，竟然在公司名单中发现了王某名字。

难道真正的借款企业是T公司？张力决定让秦岭调取贷款业务档案看个究竟。秦岭根据数据分析结果整理出贷款档案抽查名单，交给T公司办公室宋某，要求其及时提供贷款人档案。

T公司按要求提供了名单中的大部分信息，但唯独缺少有疑点的张某、李某和许某这3户档案资料。在秦岭的再三催促下，宋某解释档案部门刚成立，档案资料在陆陆续续归档，部分还留在业务部门，正在找这几户资料。

可过了几天，仍然是没有消息。秦岭再次找到宋某，他推说贷款档案由公司业务部门负责人谭某到审计组解释。

各个击破

谭某如约而至，面对审计组的追问，他道出了事情原由：“由于资金紧张，T公司想从子公司N公司调用资金。为了规避从子公司调用资金和小贷公司单户贷款发放金额限制的规定，T公司借用张某、李某和许某这3户自然人的身份进行了贷款，2500万元资金先打到公司职工王某的个人银行账户，随后转入T公司账户。”

“那A、B公司从N小贷公司借款2000万元转入T公司，作何解释？”张力又提到。

面对审计组的询问，谭某和盘托出：“A、B公司和自然人做法一样，都是与N小贷公司签订了虚假合同，把资金套出来转给T公司，用于发放委贷。”

审计组查阅T资产公司会计资料，验证了谭某的解释。

还有没有其他转入T公司的虚假借款？审计组决定不放过一条漏网之鱼，接着又发现T公司如法炮制，以自然人马某和陈某名义从N公司借款2000万元，N公司直接放款给职工王某，王某再转给T公司，用于发放委托贷款。

N公司发放的贷款转入职工王某个人账户，是典型的以个人名义存放单位资金违规问题。王某账户除了转入T公司用于发放委托贷款的资金外，还有没有其他违规情况呢？张力要求T公司提供王某的个人账户流水记录，并安排人员对资金收支流水进行梳理。面对清晰的银行资金流水记录，T公司不得不承认，2015年以来，除前面发现的虚假合同提4500万元外，T公司还通过王某个人账户购买本公司P2P平台理财产品35.11万元。

至此，T公司通过下属的N公司与5名个人和2家单位签订虚假借款合同,提资金6500万元发放委托贷款，以个人名义转移单位资金4535.11万元发放贷款的事实最终水落石出。

问题查清后，H审计局向市相关部门进行了线索移交 ……。

【以案释法】合肥审计案例故事选编（十七）“转圈”的借贷资金_公司

案例点评：

国有小额贷款公司成立的初衷在于发挥国有资本的行业示范作用，规范引导行业发展，促进县域经济、“三农”经济和中小微企业的健康快速发展。但本案例中，T公司煞费苦心，借用关联方及股东的身份签订虚假贷款合同，从子公司提资金发放委托贷款的做法，背离了公司成立初衷，其中存在的问题值得关注。小额贷款机构应围绕支农、支小、支微的市场定位，专注主业，加快自身建设，守住原则底线，规范经营管理，切实扛稳服务经济高质量发展的政治责任。相关部门也要强化动态监管，加大问责追责和处罚力度，肃整行业乱象，引导规范自律，切实增强金融服务实体经济能力，促进多层次资本市场健康发展。