子女教育、住房贷款......给夫妻哪一方抵扣最划算？

爱卡网小编 · 发表于 2022-6-27 14:25:00

有朋友问到，如果夫妻两人工资适用税率相同呢？怎么申报最划算？此时，我们要考虑到“税级”的因素，可能会出现以下三种情况：
夫妻双方年工资收入所得当前适用税率相同，并且个税全额抵扣后均不会使税率降级，那么两人随便怎么扣都行；个税全额抵扣后，夫妻中只有一方工资收入所得适用税率会降级，那么由不降级的一方抵扣；个税全额抵扣后，夫妻双方适用税率都降级，那么额度需要合理分配，使两人均抵扣到降级金额。前面2条比较好理解，可以由工资高的一方全额抵扣，减免的个税更多。
但第3种情况，两人工资收入差异不大，所以个税抵扣项目需要合理分配。
举个例子
每月工资收入12000元（全年144000元）是10%和20%税率的分水岭（暂不考虑专项扣除和基本减除费用）
子女教育、住房贷款......给夫妻哪一方抵扣最划算？

假设丈夫每月收入均为14000元、年收入168000元，适用20%税率
全年应纳税额为：
168000×20%-16920=16680元

妻子每月收入均为13000元、年收入156000元，适用20%税率
全年应纳税额为：
156000×20%-16920=14280元

家里有两个上小学的孩子、并且贷款买了一套房子，可以享受子女教育扣除2000元、房贷利息扣除1000元
若由丈夫100%额度扣除，税率降级，适用10%税率
全年应纳税额为：
（168000-36000）×10%-2520=10680元
省下个税：
16680-10680=6000元

同样的，若由妻子100%额度扣除，税率也会降级
全年应纳税额：
（156000-36000）×10%-2520=9480元
只能省下个税：
14280-9480=4800元

这个时候，最省钱的方法是：
让丈夫扣除24000元，妻子扣除12000元，抵扣后让两人年应纳税所得额均为144000元，适用的税级不会下降。
丈夫扣除后应纳个税：
（168000-24000）×20%-16920=11880元
妻子扣除后应纳个税：
（156000-12000）×20%-16920=11880元
夫妻两人能省下个税：
（16680+14280）-（11880+11880）=7200元

这是因为夫妻一方全额扣除后，适用税率下降，专项附加扣除项目省下的金额其实相当于两部分，那丈夫的例子来说：
一部分是168000-144000=24000，这部分适用20%的税率；
另一部分是36000-24000=12000，这部分适用10%的税率；
可省个税：24000×20%+12000×10%=6000元
因为一部分的扣除项目适用税率降低，那么意味着可减免的个税就减少了。
如果夫妻双方收入没有像案例中降得那么合适，也没有关系，记住一个原则：让更多的个税抵扣额度分配在较高的税级中，这样减免的个税就会更多了。

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