发电项目八：借款还本付息表

爱卡网小编 · 发表于 2022-6-24 14:55:00

今天来聊聊借款还本付息表的计算。你若是看过历史文章
借款还本付息表mp.weixin.qq.com，再读这篇就很容易了。
发电项目八：借款还本付息表

图一借款还本付息表汇总部分图一第15行到44行，是分别把长期贷款和短期贷款（流动贷款）的各项计算数据汇总。红色方框标记的分别是外汇汇率和美元金额。在《资金来源和使用表》那篇
发电项目六：资金来源和使用表mp.weixin.qq.com，我提到过因每年的汇率不同而可能导致美元的资金来源金额和使用金额不同。这里第11行的汇率没有逐年调整，所以在前面的资金来源和使用表里就没有出现两者金额不同的情况。
下面的图二和图三，你先对比看一下，有什么发现？
发电项目八：借款还本付息表

图二外方股东借款计算
发电项目八：借款还本付息表

图三中方股东借款计算图二是外方股东提供的美元借款的计算，图三中方股东提供的人民币借款计算。
首先两种借款中，先列出了贷款的详细条件，是为了方便还本付息的计算。因为借款日有具体的时间且模型的时间轴也是随时可变的，那么在写借款、还本和付息的公式时就要考虑到借款日、还款日和付息日的这些时间因素。所以把这些贷款的详细条件列在这里，是为了写模型的时候可以直接在当页引用这些数据而不用跳到假设条件表里去。
这两种贷款都是等额还本付息方式（SL），图二的外方股东借款是用美元金额来计算还本付息（第60行-第64行），然后把它们用汇率换算成人民币。图三的中方股东则是用人民币金额来计算还本付息（第85行到第89行），再换算成美元金额。
在这张借款还本付息表里，所有的贷款计算都分别列出了人民币和美元的还本付息金额。这里就不一一列举了，它们的计算方法在历史文章中都提到。这里只说以前没提到的内容，即等额本息的还本付息计算。这个计算用到了循环引用，要记得在选项的设置里勾选出“迭代计算”（关于迭代计算，参见EXCEL的基本设置-公式）。
发电项目八：借款还本付息表

图四等额本息的还本付息计算我们看图四的计算过程。
第159行：期初本金余额，等于第163行的上一年的期末本金余额
底160行：当期借款金额，这个要用IF公式判断当年是否是借款日所在的年份，如果是则等于单元格D152的借款金额。
第161行：建设期借款期利息，这个要根据借款日和投产日来分别计算每年计提的建设期借款利息。
第162行是当期还本，是套用EXCEL的pmt公式得到每期的本息金额去减掉第164行的当期付息，得出来的金额就是当期还本金额。
第163行：期末本金余额=期初本金余额+当期借款金额+当期建设期利息-当期还本
第164行：当期付息，是用贷款利率乘以本金余额。这里的本金余额就要考虑不同的时间点的余额，即借款日，借款日和投产日之间的时间段，投产日当年，投产后和借款到期前的时间段，借款到期日。
第165行的红色字体，是为了方便你们看清楚，我添加了一个辅助计算（是把第162行和第164行的金额相加）。用EXCEL的PMT公式，引用单元格D154-D156的数据，得到的计算结果是10,427，即每年的还本付息金额合计为10,427。2008年和2015年，即还本第一年和最后一年不是10,427，是因为还本是从项目投产时间开始算，所以第一年还本的金额按照月份进行了分摊，而还本最后一年也是同样的处理方法。