关联关系 借款:企业向股东或其他有关联关系的自然人的借款利息支出，应该怎么扣除？受哪些约束？

企业向股东或其他有关联关系的自然人的借款利息支出，应该怎么扣除？受哪些约束？

企业向自然人借款的时候，利息支出是按照关联企业的做法来处理。国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 国税函[2009]777号 　 2009.12.31各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。一、在计算应纳税所得额时，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

关联企业之间借款必须收取利息吗

必须收取《企业所得税法》第四十一条规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；所称独立交易原则，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。核定的方法方法按照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；（四）交易净利润法。

企业向投资方或者关联企业之间借款有哪些mgc？

1、利率不高于同期银行mgc利率部分的利息可以扣除2、超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：(一)购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；(四)转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；(五)未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）的规定，一、在计算应纳税所得额时。

关联企业之间的借款必须有利息吗

收取利息。1、利率不高于同期银行mgc利率部分的利息可以扣除2、超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 您好！根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：(一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(三)在利益上具有相关联的其他关系。纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：(一)购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；(三)提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；(四)转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；(五)未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）的规定，一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1。二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

关联企业之间的借款是否合法有效

关联企业之间的借款是合法有效的。

关联企业之间的借款与无关联企业之间的借款，两种借款方法在税法的规定上有什么区别

根据最新的企业所得税法和实施细则的规定，这类mgc的利息扣除是有mgc的。

关于关联方短期借款

关联企业之间的这种借款，在实质上仍然属于集团内部的资金调度，该款项不计入短期借款科目，而是计入往来科目。一般应记在其他应付款科目中，记入内部应收（付）款科目中。在收付利息时，应当分别计入其他业务收入科目（或其他科目）和财务费用科目中。短期借款（包括长期借款）核算的是向银行或者其它金融机构借入的各项借款。