公司借款未入账:10年公司借款28W，未入账，到12还款了，这样的会计分录要怎样做吖？？？谢谢

爱卡网总监 · 发表于 2020-3-31 06:01:50

10年公司借款28W，未入账，到12还款了，这样的会计分录要怎样做吖？？？谢谢

1、员工借款时借：银行存款2、员工还借款时借：

行政单位借款未入账，但也支出了，账目怎么处理

行政事业单位账务处理方法：会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是取得各种原始单据之后如何做账。一、单位取得收入核算：1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：预算外收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：其他收入4、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：暂存款----按资金来源和项目设明细账二、单位取得的往来款项核算：1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账三、行政事业单位按规定取得的应缴款项：应缴预算款项”现金（银行存款）事业单位：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：现金（银行存款）2、收到“现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：现金（银行存款）3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账交入财政专户：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“应缴预算款。应缴财政专户款”科目年终余额为零四、单位发生支出核算“1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时行政单位”级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷“现金（银行存款）2、拨出经费的核算行政单位借”拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账----拨出专项经费----按所属单位设明细账贷：银行存款3、拨出专款核算主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个。可以不设明细账）贷：银行存款4、上缴上级支出核算附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出借，上缴上级支出贷：银行存款五、代发工资的账务处理：收到财政部门的：预算拨款通知单：工资表”（必须加盖银行印章）时行政单位“经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的：节级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷”可以不设明细账）专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，报经主管预算单位或财政部门批准后，八、年终清理结算和结账。（一）清理结算1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项：各项收入要及时入账，应缴款项年终前全部上缴，年终前尽量清理完毕，按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户。编入本年决算，3、对账。年终决算前，一是要与财政部门和银行对账，账证，账表核对，相关数据核对准确无误后。再办理结账和编制年度决算，（二）年终结账年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账1、年终转账。账目核对无误后。计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额，资产负债表“试算平衡后”办理年终冲转（冲转的方法按前面讲处理），2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数。表示本账户全部结清，对年终有余额的账户。栏内注明”结转下年“表示年终余额转入新账，3、记入新账。根据本年度各账户余额。直接记入新年度相应各账户各有关账户，上年结转“九、会计报表编审。月报表，要求填报“资产负债表”