集团内部借款税务风险:企业间借款的税务风险有哪些

企业间借款的税务风险有哪些

企业之间的借款并非全部不合法。企业之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除了对于存在合同法第五十二条规定及《最高人民mgc关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十四条情形的，属于合法有效的《最高人民mgc关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十一条法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在合同法第五十二条、本规定第十四条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民mgc应当认定民间借贷合同无效：（一）提金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，（二）以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的；（三）出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；（五）其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。

关联企业间的无偿借款存在哪些税务风险

关联企业间无偿借款主要存在以下两大税务风险。一种是关联企业间无偿借款面临按照金融保险业补交的营业税、企业所得税的风险。条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。纳税人需要关注的是，企业将闲置资金借给另一家企业使用，约定企业不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其提供其他劳务或商品的行为，只要出现企业间借款不收利息的情况，税务机关就会探究其可能取得其他经济利益的渠道。如果企业存在以低于市场价格甚至无偿获得另一家企业的劳 务或商品的情况，税务机关就可以根据这一往来关系判定企业借款是“如果是关联企业之间借款，而mgc是指将资金贷与他人使用的行为。只要发生将资金贷与他人使用的行为，依据《税收征管法》第三十六条规定，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额，税务机关有权进行合理调整。企业将银行mgc无偿转借他人使用而向银 行支付的利息费用不得税前扣除。企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为。

公司借款给个人，有什么法律及税务风险吗

企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定。

企业法人股东向公司借款有没有税务风险？

企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

个人与公司之间借款的税务问题

记其他应收款和其他应付款科目不涉及税务，mgc收取的利息，按照mgc服务缴纳增值税，一般纳税人适用6%的税率，小规模或其他个人适用3%的征收率。超过一年的非经营性借款是要缴纳个人所得税的，该笔款项确认不能收回是要做营业外支出处理的17并且不能税前扣除。与业务相关的涉税，与利得相关的。与收入相关的涉及流转税（增值税、营业税、消费税等）和附加税；与利得相关的涉及企业所得税和个人所得税。如果是应收账款或预收账款，三年以上的要视同销售款，要交增值税和所得税。不涉及分红或视同分红。

如何控制企业与个人股东间借款的涉税风险

企业与个人股东间借款的涉税风险主要体现两方面：企业无偿借用个人股东的借款需要缴纳营业税；股东无偿借用公司资金在年末没有归还则要缴纳20%的个人所得税。而mgc是指将资金贷与他人使用的行为。只要是发生将资金贷与他人使用的行为，根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。另一方面的税务风险是，个人股东以其房屋或小轿车向银行抵押mgc后，企业代股东付给银行的利息不能在企业所得税前扣除，因为款是股东向银行贷的，银行出的利息mgc上的付款人是股东的名字，在税前进成本得不到税务局的认可。针对以上税收风险，企业使用个人股东的借款应支付利息，企业应与股东签定借款合同，向股东借款的总额在一个会计年度内不高于股东在公司内的注册资本的2倍，同时要到当地税务局去代开发票入账。股东借用公司资金必须支付利息（在一个会计年度内可以无偿或在一个会计年度末必须把向公司借的钱归还给公司）。投资者不能将企业资金用于消费性支出或财产性支出，否则视为企业对个人投资者的股利分配，《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）规定，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应视同投资者取得股息、红利所得，缴纳个人所得税。

内部资金借款利息狠低有增值税风险吗

内部资金借款利息很低没有增值税风险。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中“企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。